Relaciones contabilidad fiscalidad de la empresa | Gregorio Labatut Serer

Archivos con la etiqueta ‘Relaciones contabilidad fiscalidad de la empresa’

Nace una nueva diferencia temporaria en 2015. La reserva de nivelación.

Una de las novedades que nos ha traído el nuevo impuesto sobre beneficios para 2015 (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades), es la denominada Reserva de Nivelación ¿En qué consiste?, pues que en las Entidades de Dimensión Reducida (cifra de negocios durante ejercicio anterior inferior a 10 millones de euros), podrán [...]

El nuevo Impuesto sobre sociedades, ¿va a producir el aumento del registro contable de los activos por impuestos diferidos?

Quizá uno de los problemas contables más debatidos es el registro contable de los Activos por impuestos diferidos correspondientes a la recuperación futura de Bases imponibles negativas. (DTA. Deferred Tax asset). Nos referimos, en concreto al hecho de hacer aparecer en el activo del balance, con abono a resultados, el efecto fiscal de las bases [...]

Los efectos de la reforma fiscal del Impuesto sobre sociedades sobre los activos por impuestos diferidos no serán igual para todos.

Hace poco escribimos un post titulado: ¿Cómo afecta la reforma del Impuesto sobre sociedades a los Impuestos diferidos?. En el cual pusimos de manifiesto el efecto que tiene la disminución del tipo impositivo, prevista en la reforma del Impuesto sobre Sociedades, sobre los saldos que las empresas mantengan de impuestos diferidos. En el ejemplo que [...]

¿Cómo afecta la reforma del Impuesto sobre sociedades a los Impuestos diferidos?

En el Proyecto de Ley de reforma del Impuesto sobre Sociedades, se contempla en el artículo 29 que el tipo impositivo general será del 25 %.  No obstante, en la Disposición transitoria trigésima cuarta. Medidas temporales aplicables en el período impositivo 2015 indica en el apartado: i) El tipo general de gravamen establecido en el [...]

Reforma fiscal: principales cambios del anteproyecto de la Ley del Impuesto de sociedades. Bajas generalizadas de tipos y eliminación de deducciones

Se ha dado a conocer el ANTEPROYECTO DE LEY DEL IMPUESTO SOBRESOCIEDADES, y hemos hecho un pequeño extracto sobre los cambios que hemos considerado más significativos. Pero tendremos que estudiárnosla a fondo. 1.      Diferencias entre la contabilidad y fiscalidad en ciertos gastos: -        No deducibilidad de los deterioros menos los deterioros de existencias y créditos [...]

Caso práctico sobre el cierre contable y fiscal de 2013.

He realizado un caso práctico sobre el cierre contable y fsical de 2013. En el mismo se pone de manifiesto las nuevas diferencias entre la contabilidad y fiscalidad para el cierre de 2013 y el tratamiento contable de las mismas, también se tata la problemática de la nueva deducción de beneficios y la relación con [...]

Cierre contable y fiscal 2013. Rentas negativas obtenidas por venta de participaciones en el capital entre empresas del grupo.

Quizá haya pasado desapercibido, pero la Ley 16/2013, de 29 de octubre por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras («B.O.E.» 30 octubre), introdujo con carácter definitivo para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2013 los [...]

Reconocimiento contable del efecto de las Bases imponibles negativas del impuesto sobre sociedades, ¿hay alternativas?

La Norma de Registro y Valoración NRV 13ª del Plan General de Contabilidad PGC indica que se puede reconocer un activo por impuestos diferidos como consecuencia de “los derechos a compensar en ejercicios posteriores por pérdidas fiscales (bases imponibles negativas)”. Esto significa, que aplicando el principio de devengo, pueden ser reconocidos el efecto impositivo (tipo [...]

Las empresas en concurso ya no tendrán que tributar de forma inmediata por las quitas y esperas que se realicen.

Afecta a las empresas en concurso en las que se haya aprobado el convenio y el plan de viabilidad, y por consiguiente puedan seguir funcionando mediante unas “quitas y esperas” de la deuda. Hasta ahora se aplicaba el criterio contable establecido por consulta núm. 1 publicada en el BOICAC 76, sobre el tratamiento contable de [...]

Sobre “ingeniería contable y fiscal”. El caso de los Activos por créditos por pérdidas a compensar (DTA), o lo que es lo mismo “dar gato por liebre”.

Hace algunos meses publicamos el post “¿Qué hacemos con los créditos fiscales de la banca nacionalizada? http://gregorio-labatut.blogspot.com.es/2013/11/que-hacemos-con-los-activos-por.html En él poníamos de manifiesto que la banca española tiene contabilizados créditos fiscales en el activo (Deferred Tax Asset) por importe de 50.000 millones de euros, y que Basilea III no los considera, restándolos del Patrimonio Neto a [...]