Relaciones contabilidad fiscalidad de la empresa | Gregorio Labatut Serer

Archivos con la etiqueta ‘Relaciones contabilidad fiscalidad de la empresa’

Efectos contables y fiscales de la regularización contable de saldos deudores y/o acreedores antiguos.

En ocasiones nos encontramos con unos saldos deudores y/o saldos acreedores que son bastante antiguos y de los cuales no tenemos referencia. En estos casos resulta imposible el cobro o el pago de los mismos. Obviamente, la contabilidad debe recoger la imagen fiel del patrimonio, los resultados y la situación financiera de la empresa, y [...]

Los deterioros no deducibles de inversiones financieras cualificadas, ¿generan una diferencia permanente o temporaria?

Las inversiones financieras cualificadas son aquellas reguladas en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades LIS (se tiene más del 5 % o su coste fue superior a 20 millones de euros). Las plusvalías o minusvalías producidas en estas inversiones, a partir del 1 de enero de 2017 no se considerarán a [...]

Las pérdidas por deterioros no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades ¿generan una diferencia permanente o temporaria?

Actualmente ninguna pérdida por deterioro registrada es deducible, con dos excepciones: Las pérdidas por deterioro de créditos que cumplan las condiciones establecidas en el art. 13.1 de la LIS.  Las pérdidas por deterioro de las existencias, siempre y cuando estuviesen debidamente documentadas y se realice una justificación de la prueba como por ejemplo una tasación [...]

Tratamiento contable de la devolución por parte de la AEAT de la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica.

La aplicación de la totalidad de las deducciones de la cuota contempladas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) están limitadas y no deben sobrepasar el 25 % de la cuota Íntegra minorada en las deducciones para evitar la doble imposición internacional y las bonificaciones (art. 39 LIS). No obstante, el límite se elevará [...]

Cierre fiscal y contable 2015. Rentas negativas entre empresas del grupo por transmisión de elementos de inmovilizado.

El cierre fiscal y contable del ejercicio 2015 está próximo. Ante esto nos debemos de preparar para aplicar la nueva Ley del Impuesto sobre sociedades LIS según Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Entre los numerosos cambios que se ha producido, podemos comentar el contenido en el artículo 11.9 de la [...]

¿Hubo trato preferente para la banca en relación con las Deferred Tax Asset (DTA) (Activos por impuestos diferidos)?

Nos remontamos a 2013, y para recordar lo sucedido sugiero leer los siguientes post: -          Sobre “ingeniería contable y fiscal”. El caso delos Activos por créditos por pérdidas a compensar (DTA). -          ¿Qué hacemos con los activos por créditos fiscales que tiene la banca nacionalizada? Si bien es cierto que en el aval que hizo [...]

¿Qué hacemos con las sociedades civiles? y ¿las comunidades de bienes?

Como es conocido, la tributación de las sociedades civiles con objeto mercantil cambia totalmente a partir del 1 de enero de 2016. El artículo 7 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, indica: “1. Serán contribuyentes del Impuesto, cuando tengan su residencia en territorio español: a)      Las personas jurídicas, excluidas [...]

A vueltas con la declaración de las entidades sin ánimo de lucro no declaradas de utilidad pública.

El Gobierno se ha encarga de publicar a “bombo y platillo” un nuevo logro en su gestión: “La exención de presentar declaración del Impuesto sobre Sociedades a las entidades que facturen menos de 50.000 euros.” Han salido numerosas publicaciones últimamente que demuestran lo que he dicho anteriormente, y todo esto se ha publicado como un [...]

¿Cómo queda la declaración de las entidades sin ánimo de lucro?, ¿error o intención?

En el Artículo 136.3Declaraciones de la anterior Ley del Impuesto sobre sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo), se indicaba claramente: “3. Los sujetos pasivos a que se refiere el capítulo XV del título VII de esta ley estarán obligados a declarar la totalidad de sus rentas, exentas y no exentas. No obstante, [...]

El Tribunal General de la Unión Europea declara deducible la amortización del Fondo de Comercio financiero anulando la decisión de la Comisión de 2011.

 Así lo declara Sentencias en los asuntos T-219/10 Autogrill España, S.A. / Comisión y T-399/11 Banco Santander,S.A. y Santusa Holding, S.L. / Comisión  El Tribunal General anula las decisiones de la Comisión que declaraban incompatible con el mercado interior el régimen fiscal español de deducción de las adquisiciones de participación en sociedades extranjeras. Considera que [...]