¿Son los graduados sociales sujetos obligados de la Ley de prevención de blanqueo de capitales y FT?

El art. 2 de la Ley 10/2010 de prevención de blanqueo decapitales y financiación del terrorismo, indica que son sujetos obligados a esta Ley, entre otros, a los siguientes:

– e) Las entidades gestoras de fondos de pensiones.

– ñ) Los abogados, procuradores u otros profesionales independientes cuando participen en la concepción, realización o asesoramiento de operaciones por cuenta de clientes relativas a la compraventa de bienes inmuebles o entidades comerciales, la gestión de fondos, valores u otros activos, la apertura o gestión de cuentas corrientes, cuentas de ahorros o cuentas de valores, la organización de las aportaciones necesarias para la creación, el funcionamiento o la gestión de empresas o la creación, el funcionamiento o la gestión de fideicomisos («trusts»), sociedades o estructuras análogas, o cuando actúen por cuenta de clientes en cualquier operación financiera o inmobiliaria.

– m)Los auditores de cuentas, contables externos o asesores fiscales.

– o) Las personas que con carácter profesional y con arreglo a la normativa específica que en cada caso sea aplicable presten los siguientes servicios a terceros:

constituir sociedades u otras personas jurídicas;

◦ ejercer funciones de dirección o secretaría de una sociedad, socio de una asociación o funciones similares en relación con otras personas jurídicas o disponer que otra persona ejerza dichas funciones;

facilitar un domicilio social o una dirección comercial, postal, administrativa y otros servicios afines a una sociedad, una asociación o cualquier otro instrumento o persona jurídicos;

ejercer funciones de fideicomisario en un fideicomiso («trust») expreso o instrumento jurídico similar o disponer que otra persona ejerza dichas funciones; o

ejercer funciones de accionista por cuenta de otra persona, exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado y estén sujetas a requisitos de información conformes con el derecho comunitario o a normas internacionales equivalentes, o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.

Pues bien, para saber si los graduados sociales son, o no, sujetos obligados a la Ley, hay que detenerse en cuales son las funciones y actividades de los graduados sociales, y podemos ver que los graduados Sociales, asesoran y gestionan la mayor parte de las pymes, tanto en materia laboral y de seguridad social, contabilidad, impuestos, prevención de riesgos, representando incluso ante los organismos administrativos y judiciales.

También en el estudio, asesoramiento, representación y gestión, sin necesidad de apoderamiento especial, en cuantos asuntos laborales sociales y fiscales le sean encomendados por o ante el Estado, Comunidades Autónomas, Corporaciones Provinciales y Locales, la Seguridad Social, entidades, empresas y particulares.

Pues bien, podemos ver, que entre las actividades de los graduados sociales, se encuentran, entre otras:

– asesoramiento en impuestos (fiscal).

– asesoramiento contable, o realización de contabilidades de empresas y personas físicas.

– realizar declaraciones de renta.

– asesoramiento de operaciones relativas a la compraventa de bienes inmuebles.

– asesoramiento en constitución de sociedades.

– asesoramiento en el funcionamiento o la gestión de fideicomisos, etc.Pues bien, en la medida en que el graduado social realiza alguna de estas actividades es sujeto obligado a la Ley, en lo que respecta a las mismas.

Un saludo cordial para todos.

Gregorio Labatut Serer

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