Fiscal | Gregorio Labatut Serer

Fiscal

Efectos contables y fiscales de la regularización contable de saldos deudores y/o acreedores antiguos.

En ocasiones nos encontramos con unos saldos deudores y/o saldos acreedores que son bastante antiguos y de los cuales no tenemos referencia. En estos casos resulta imposible el cobro o el pago de los mismos. Obviamente, la contabilidad debe recoger la imagen fiel del patrimonio, los resultados y la situación financiera de la empresa, y [...]

Los deterioros no deducibles de inversiones financieras cualificadas, ¿generan una diferencia permanente o temporaria?

Las inversiones financieras cualificadas son aquellas reguladas en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades LIS (se tiene más del 5 % o su coste fue superior a 20 millones de euros). Las plusvalías o minusvalías producidas en estas inversiones, a partir del 1 de enero de 2017 no se considerarán a [...]

¿Qué hacemos con las sociedades inactivas?

Hay muchas ocasiones en las cuales la sociedad pierde su actividad y los administradores deciden no liquidarla y mantenerla, entre otras cosas, por si en un futuro puede reactivarse la misma actividad u otra. También otro de los motivos de mantenerla es evitar toda la serie de trámites y gastos que conlleva la disolución y [...]

Las pérdidas por deterioros no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades ¿generan una diferencia permanente o temporaria?

Actualmente ninguna pérdida por deterioro registrada es deducible, con dos excepciones: Las pérdidas por deterioro de créditos que cumplan las condiciones establecidas en el art. 13.1 de la LIS.  Las pérdidas por deterioro de las existencias, siempre y cuando estuviesen debidamente documentadas y se realice una justificación de la prueba como por ejemplo una tasación [...]

Cuestiones controvertidas en el Impuesto sobre Sociedades

Estamos próximos al cierre fiscal y contable, por lo que en estas fechas hay algunas cuestiones controvertidas con la AEAT, que hay que saber. Si tengo un cliente que no me ha pagado una factura antigua (más de seis meses), pero ha ido pagando las facturas posteriores. CUIDADO. Es posible que la AEAT no me [...]

Cuidado con las BIN de ejercicios anteriores no compensadas pudiéndolo hacer.

Tengo conocimiento de una Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 1510/2013/00/00 de 04 de Abril de 2017, en la que se considera que  la compensación de bases imponibles negativas constituye una opción para el contribuyente, por lo tanto, y atendiendo al contenido del artículo 119.3 de la Ley General Tributaria, este derecho se puede ejercitar [...]

La regulación de las operaciones Vinculadas. Nuevo modelo 232 en el mes de noviembre.

Durante el mes de noviembre de 2017 los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y determinadas entidades que cerraron sus Cuentas Anuales el 31 de diciembre de 2017, están obligados a formalizar y presentar el nuevo modelo 232, establecido por la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto (BOE 30/08/2017), por la que se aprueba el modelo [...]

Cierre fiscal y contable 2017. Rentas negativas entre empresas del grupo por transmisión de elementos de inmovilizado.

El cierre fiscal y contable del ejercicio 2017 está próximo. Ante esto nos debemos de preparar para aplicar la Ley del Impuesto sobre sociedades LIS según Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que entró en vigor el 1 de enero de 2015. El artículo 11.9 de la LIS prevé lo siguiente: [...]

El cambio en el domicilio social no implica necesariamente un cambio en el domicilio fiscal, por lo que no afecta al lugar del pago del impuesto sobre sociedades.

Que una sociedad cambie su domicilio social, no significa que cambie su domicilio fiscal, esto es, aquel que se utiliza para determinar la tributación de la empresa. A estos efectos, cabe recordar que el artículo 48 de la Ley General Tributaria, indica lo siguiente: “1. El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado [...]

La fiscalidad de las Entidades no lucrativas (ENL).

La fiscalidad del impuesto sobre sociedades en las ENL, depende de si ésta es declarada entidad de interés público (EIP), o no. De esta forma las ENL declaradas de interés público tributan en el impuesto sobre sociedades a través de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines [...]