Archivos de 2015

¿Dónde estaba el auditor de Abengoa?

He visto las Cuentas Anuales de Abengoa depositadas en la CNMV desde 2012 hasta 2014. Todas ellas firmadas sin salvedades, opinión, limpia, ni tan solo un párrafo de énfasis. De la lectura de las Cuentas Anuales, se Puede ver lo siguiente: Ratio de Endeudamiento (Deudas totales/Deudas totales + Patrimonio neto) se sitúa en todos estos […]

La AEAT pone la “puntilla” a las Comunidades de Bienes con objeto mercantil.

Recuerdan todas las consultas vinculantes de la DGT respecto a la tributación de las Comunidades de bienes que tengan objeto mercantil, pues bien, existe por parte de la AEAT unas “Instrucciones en relación con la constitución de nuevas sociedades civiles o comunidades de bines a partir de 205”, que dice textualmente “En conclusión y, de […]

El Tribunal Supremo condena a Western Unión Payment Services Ireland Limited a pagar 4,2 millones de euros por dos infracciones de la ley de Prevención de Blanqueo de Capitales.

Acabo de leer en Elconfidencial.com que: El Supremo condenaa Western Unión a pagar 4,2 millones por dos infracciones Hace poco también la Audiencia Nacional ratificó la sanción de 1,2 millones de euros a Bankinter por falta de diligencia debida en prevención de blanqueo de capitales. En el caso de Western Unión se produce por –          […]

El fin de las Comunidades de Bienes con objeto mercantil.

Hace poco escribíamos el post titulado ¿Está reconsiderandola AEAT la tributación de las Comunidades de Bienes con objeto mercantil? En él manifestábamos nuestra preocupación por la inquietante la CV V2768-15 de fecha 25 de septiembre de 2015 en la que se manifestaba que: “Por tanto, en la medida en que, en cumplimiento de la normativa […]

¿Puede la AEAT exigir la información que los sujetos obligados dispone de sus clientes en aplicación de la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales?

La pregunta es inquietante, pero viene motivada por lo estipulado en la Disposición Adicional Tercera del Reglamento de la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo. En ella, se dice textualmente: “Acceso a la información por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria, para el cumplimiento […]

Sanción de 1,2 millones de euros a Bankinter por falta de diligencia debida en prevención de blanqueo de capitales.

He leído en Expansión.com: Un millón de euros de multa aBankinter por su escasa labor para frenar el blanqueo en Gran Canaria Al parecer “La sanción ahora ratificada por la Audiencia fue dictada por el Ministerio de Economía en julio de 2011, a raíz de la inspección que el Servicio Ejecutivo de la Comisión de […]

Se crea el órgano centralizado de Prevención de Blanqueo de Capitales (OCP) para Registradores de la Propiedad, Mercantiles y Bienes muebles.

El art. 26 de la Ley 10/2010 de prevención de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo impone a los sujetos obligados una serie de obligaciones, entre las que se encuentran el establecimiento de un órgano adecuado de Control Interno y comunicación en materia de prevención del blanqueo de capitales. Este órgano de control interno […]

Tributación en el Impuesto sobre Beneficios: Caso de la UTE.

El Proyecto de Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas por la que se dictan normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre beneficios, trata entre otras muchas cuestiones el caso del tratamiento contable de algunos Regímenes Especiales del Impuesto sobre Sociedades, entre ellos el […]

La nueva Ley de Auditoria impone limitaciones a los honorarios de los auditores. (casos prácticos)

La nueva Ley de Auditoría Ley 22/2015, de 20 de julio impone nuevas obligaciones de cumplimiento a los auditores de cuentas, para prevenir las amenazas a la independencia e incompatibilidades (Arts.14 a 20 de la Ley 22/2015) y el régimen de contratación, limitaciones y transparencia. (Arts.22 a 25). En este post, vamos a comentar lo […]

Casos prácticos sobre transacciones con pacto de recompra.

He realizado varios casos prácticos sobre:  caso práctico sobre “Transacciones con pacto de recompra” para InformaRec Boletín del Registro de Expertos Contables del Consejo de Economistas de España. Boletín núm. 100 de 13 de noviembre de 2015. Hay ocasiones en que existen transacciones con opción de recompra. Esto se produce cuando una empresa vende un […]