2014 | Gregorio Labatut Serer

Archivos de 2014

¿Se pueden repartir dividendos teniendo resultados negativos de ejercicios anteriores? Consulta número 5 del BOICAC número 99/septiembre 2014.

Siguiendo con nuestra intención de explicar  las consultas del ICAC con casos prácticos,  hemos comentado la consulta número 5 del BOICAC número 99/septiembre 2014, sobre la distribución de beneficios por parte de una sociedad que tiene registrados resultados negativos de ejercicios anteriores y en la que la reserva legal no ha alcanzado el 20 por [...]

A Lawyer’s Guide to Detecting and Preventing Money Laundering (Guía para la prevención de blanqueo de capitales para abogados).

La Asociación Internacional de Abogados  (IBA) en conjunto con la Asociación Americana de Abogados  (ABA) y el Consejo de Colegios de Abogados de Europa  (CCBE), han publicado una nueva  guía con el objetivo de proporcionar a los abogados de todo el mundo orientaciones prácticas que faciliten la detección y prevención del blanqueo de capitales. La [...]

Cerco a los fondos procedentes de actividades ilegales en la Unión Europea.

He leído en la web de Parlamento Europeo europarl, la noticia titulada: “Blanqueo de capitales: El PE logra una cuerdo para crear registros centrales de propietarios de empresas”, en la misma se indica la obligación de establecer un registro central sobre propietarios de empresas al que se tienen que inscribir de forma obligatoria. Ello configurará [...]

Se aprueba el Anteproyecto de la Ley de Auditoría de Cuentas. Principales novedades.

En el Consejo de Ministros de ayer día 26 de diciembre se aprobó el anteproyecto de la Ley de Auditoría. Puede verse en: – Anteproyecto. – Nota de prensa.  El Anteproyecto parece que recoge las alegaciones presentadas por las Corporaciones (REA+REGA y Censores), por lo menos así lo anunció la Presidenta del ICAC. Puede verse [...]

¿Cuál es el tratamiento contable de una franquicia? Consulta número 4 del BOICAC número 99/septiembre 2014.

Siguiendo con nuestra intención de explicar  las consultas del ICAC con casos prácticos,  hemos comentado la consulta número 4 del BOICAC número 99/septiembre 2014, sobre la contabilización del importe satisfecho en concepto de canon de entrada a una franquicia. Como de costumbre, podéis consultarla en Aplicación práctica de las consultas del ICAC de esta dirección: [...]

¿Cuál es el tratamiento contable de la adquisición de un inmueble sometido a una condición resolutoria? Consulta número 1 del BOICAC número 99/septiembre 2014.

Siguiendo con nuestra intención de explicar  las consultas del ICAC con casos prácticos,  hemos comentado la consulta número 1 del BOICAC número 99/septiembre 2014, sobre el tratamiento contable de la adquisición de un inmueble sometido a una condición resolutoria. Como de costumbre, podéis consultarla en Aplicación práctica de las consultas del ICAC de esta dirección: [...]

Los notarios y las entidades financieras son los colectivos más activos en prevención de blanqueo de capitales.

Así se manifiesta en la Memoria de actividades del SEPBLACde 2013, en la que se manifiesta que en general “Los asuntos abiertos por blanqueo de capitales o financiación del terrorismo alcanzaron en 2013 la cifra de 4.025, lo que representó un notable incremento (del 31,6 %) respecto a los asuntos del año 2012”. También se puede [...]

Sobre “ingeniería contable y fiscal”. El caso de los Activos por créditos por pérdidas a compensar (DTA).

Hace algunos meses publicamos el post “¿Qué hacemos con los créditos fiscales de la banca nacionalizada? En él poníamos de manifiesto que la banca española tiene contabilizados créditos fiscales en el activo (Deferred Tax Asset) por importe de 50.000 millones de euros, y que Basilea III no los considera, restándolos del Patrimonio Neto a los [...]

España aprueba en prevención de blanqueo de capitales, pero debe mejorar algunas cuestiones.

El Grupo de Acción Financiera de Prevención de Blanqueo de Capitales (GAFI), visitó España, y después de verificar la situación de nuestro país en prevención de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, ha emitido su informe con fecha diciembre 2014. El GAFI es el órgano intergubernamental que se ocupa de la publicación de normas [...]

¿Cómo afectan los delitos de blanqueo de capitales al informe de auditoría de cuentas? Contradicciones entre la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales y las NIA-ES.

Los Auditores de Cuentas son sujetos obligados de la Ley 10/2010 de prevención de  blanqueo de capitales y FT. (Artículo 2.1 m). En consecuencia están obligados a cumplir con los requerimientos de la Ley, entre ellos la diligencia debida con los clientes y la obligación de comunicación de operaciones sospechosas al SEPBLAC tras la realización [...]